2009年报税季节在即，你能分得清楚什么是1040EZ﹑1040A﹑1099﹑W-2表格吗﹖美国税务不单是法令复杂﹐各种报税表格﹐也让不少华人头疼。 填写准确的表格﹐不但是每一个人义务﹐还可以帮助填表人顺利退税。 怎么选择报税表格﹐国税局有多种免费报税小册子﹐其中外国人报税指南（Publication 519）﹑与美国税收条约（Publication 901）﹐这两本可以快速帮助你了解报税基本知识。
不论你的身分是公民﹐还是持有各种签证的外国人士﹐只要在美国有收入（包括学费）﹐通通都要填写税表。每年1月底前﹐纳税人会收到各公司寄给你收入所得凭单﹐如果是全职或半职工作者（Employee），你会收到W-2表﹐上面记录有收入总额以及被扣除的个人所得税额和社会福利税额等。如果你没有收到税表，你可以去当地的国税局办公室，邮局或图书馆领取。
此外﹐你是你自己的老板或以合约的形式工作，可能你会收到1099表（$600以下也许不会寄给你）。如果单身没小孩只要用1040EZ 表格即可﹐有小孩的用1040A﹐自己有房子﹐每月付贷款的﹐就必须要填相对复杂的1040表了。简言之﹐每一个人都要填写基本报税单1040 (或1040EZ或1040A)﹐还可能搭配一些其它副表(Forms and Schedules)。
1. 1040表格类
1040表格﹐可以称作“个人收入联邦税申报表”，报税人每年都会用到的基本表格。如果你的退税情况并不复杂﹐可以使用1040A或1040EZ表。1040A表﹐是1040表﹐个人收入联邦税申报表的简化表。
1040EZ﹕这个类型的报税单﹐条件是单身或者夫妻联合报税﹐没有依附人（dependent）。1040EZ也是申报个人收入最简化的税表。纳税人如果没有减扣税额﹑不需要调整总收入﹑只有纯工资收入﹑利息或者只有失业金收入﹐没有附属家眷就可选择该表。
如果你选择以传统的手写填表方式来报税的话P国税局IRS建议你采用最简单的报税表。 1040AU包含了多几样1040EZ表中没有的项目。如果你采用列举扣除法﹑申报多项负责的投资收入和其它收入时﹐则必须采用1040常规税表。如果你的缴税收入少于50,000美元﹐你不扣除减税项目﹐你可以使用这个报税单。
此外与1040表格一起使用的程序表清单还有﹕ 程序单A (Schedule A)U减税项目((itemize deductions) )。程序单B (Schedule B)U报告纳税的利息或超过400美元的股息(report taxable interest or dividends in excess of $400)。程序单C or C-EZ (Schedule C或者C-EZ)U报告一份企业的盈利和亏损(report profit or loss from a business)。程序单D (Schedule D)U报告资金的盈利和亏损(report capital gains and losses)。程序单E (Schedule E)U报告补充的收入和损失(report supplemental income and losses)。程序单EIC (Schedule EIC)U要求劳动收入税的减除额(claim earned income tax credit)。
2. W-2表格
W-2是你从你的雇主那里获得的工资和所得税的声明。纳税人应该在每年的年初从每一个那里收到一份W-2﹐列出去年所得的收入。如果纳税人到了2月1日你还没有收到一份W-2格式﹐就应该主动联络你的雇主。
W-2﹕报告工资﹐小费﹐提前发放的低收入优惠﹐抚养人的优惠﹐雇主付给你的医疗费保健MSA﹐HEALTH SAVING。
W2-G﹕如果你的手气很好﹐在赌场里赚了一大笔钱﹐你就能收到赌博赢钱表W2－G。许多人忘记申报他们在赌场和乐透的收入。别忘了﹐这笔钱是要交税的。但是﹐赌博损失也可以在退税表上抵消。
3. 1099表格
1099表是一个大家族。如果你有投资﹐你就会收到以1099编号的另外一些表格。例如﹐如果你在银行中有固定存款﹐你就能收到银行寄来的1099-INT表。如果你购买的股票有分红﹐你就能收到1099-DIV表。如果你出售股票和其它证券而获利﹐你就能收到1099-B表。
1099-DIV﹕红利收入（包括股票和共同基金）﹐资本利得﹐投资支出和交过的外国税。
1099-G﹕失业金﹐州和地方政府退税。
1099-INT﹕利息﹐提前还款罚金﹐投资支出﹐所付外国税。
1099-MISC﹕租金﹐版权﹐自雇业主收入。
1099-OID﹕债券发行折扣﹐提前提款罚金﹐投资支出。
1099-Q﹕合格教育计划付费。
1099-R﹕提领IRA退休计划和年金额。
1099-S﹕出售物业的收入。
1099-SA﹕提领健康账户金额。
4. 1098表格
纳税人也可能收到另一个系列表格﹐即1098表。1098表格是表示你怎样支付房屋贷款﹐在大多数情况下1098表示交纳房地产税和利息。1098表还有其它一些用途。例如﹐1098-C表代表汽车﹑轮船和飞机的捐赠。这样﹐你就可以把该捐赠抵税。与学生有关的有两个表格。一是1098-E表﹐代表学生贷款利息。二为1098-T表﹐表示学费支付数额。该表可作为所有的教育信用和学费抵税。
1098﹕纳税人所付的房贷利息点数﹔因多付利息的退款。
1098-E﹕学生贷款利息付款。
1098-T﹕学费和有关支出付款。
1099-B﹕出售股票的毛收入。
第一次填税表，你会觉得颇为复杂，因为美国报税表格五花八门﹐但是只要有心了解﹐熟能生巧﹐第二年报税就会好很多了。笔者建议，对于外国学生们和在学校或研究机构工作的外国人，抑或夫妻二人都在为雇主工作，都可以试着自己填表。如果你有自己的生意，并有其他投资，最好找会计师帮助，可省掉一些麻烦，但你仍然可以试着自己报税。顺便提一下，会计师在美国是需要会计师执照的，又称注册会计师（CPA），在你选择会计师时，需要选择有口碑、有CPA执照者。
据笔者了解，田纳西华人中，除查塔弩加的虞解兰外，尚无有注册会计师执照者目前从事公众报税业务的。
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